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Pourquoi souscrire à une PLCI?
Les indépendants et dirigeants d’entreprise peuvent souscrire à un plan de Pension Libre Complémentaire pour travailleurs Indépendants (PLCI). Il s’agit d’un instrument d’épargne-pension complémentaire offrant des avantages fiscaux significatifs.
Un avantage fiscal immédiat
Les primes versées dans le cadre d’une PLCI sont intégralement déductibles de votre revenu professionnel imposable à l’impôt des personnes physiques. L’économie d’impôt réalisée dépend de votre taux marginal d’imposition, lequel peut atteindre 50 %. À cela s’ajoute une réduction de vos cotisations sociales, ce qui peut faire grimper l’avantage fiscal total à plus de 50 % du montant des primes versées. Le coût économique réel de votre épargne est donc considérablement réduit.
Une alternative à l’EIP
Suite à la réforme du régime des pensions des indépendants, la règle des 80 % limite désormais fortement les possibilités de constitution de capital via l’Engagement Individuel de Pension (EIP) pour de nombreux dirigeants d’entreprise. La PLCI représente dans ce contexte une alternative particulièrement pertinente, les règles de plafond y étant distinctes. Elle permet donc de continuer à se constituer une épargne-pension complémentaire, indépendamment des contraintes de l’EIP.
Financement possible par la société
Votre société peut prendre en charge le paiement des primes de votre PLCI. Dans ce cas, vous devrez cependant déclarer un avantage de toute nature (ATN), similaire à celui applicable lorsque la société règle vos cotisations sociales personnelles.
Imposition différée et étalée
À l’échéance du contrat, le capital constitué dans le cadre d’une PLCI est perçu en une seule fois, mais est fiscalement converti en une rente fictive imposable sur une période de 10 ans. Cette rente est soumise à l’impôt selon le barème progressif applicable à votre situation personnelle. Cette imposition étalée diffère sensiblement de celle applicable à un EIP, dont le capital est en principe taxé en une seule fois au moment de la liquidation.
Protection en cas de décès prématuré
La PLCI prévoit généralement un capital décès. Il est essentiel de vérifier régulièrement la clause bénéficiaire afin de s’assurer qu’elle reste conforme à vos intentions patrimoniales. Le traitement fiscal du capital versé peut varier en fonction de la qualité du ou des bénéficiaires désignés. Une concertation avec votre courtier est vivement recommandée pour adapter votre contrat à l’évolution de votre situation.
Nos articles sont publiés dans un but purement informatif, afin de vous tenir au courant des évolutions de l'actualité fiscale. L'information est volontairement simplifiée pour en faciliter la compréhension. Toutefois, chaque situation étant unique, il est recommandé de faire vérifier par votre gestionnaire la pertinence ainsi que les conditions d'application spécifiques à votre situation.