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Quels sont les régimes de déduction encore accessibles pour un emprunt hypothécaire contracté en 2024 ?
Les avantages fiscaux liés aux emprunts hypothécaires ont subi d’importantes réformes ces dernières années. La majorité des régimes de déduction ont été supprimés. Néanmoins, les emprunts contractés avant ces réformes continuent de bénéficier du régime applicable au moment de leur souscription, pour autant que les conditions d’octroi soient toujours remplies.
Voici les possibilités de déduction encore accessibles pour les emprunts hypothécaires conclus en 2024 :
Refinancement d’un emprunt existant
Lors du refinancement d’un emprunt hypothécaire antérieur, le régime fiscal applicable à l’emprunt initial peut être conservé, à condition que le nouveau crédit serve exclusivement au remboursement de l’ancien. Toutefois, les frais de refinancement et les indemnités de remploi ne peuvent pas être pris en compte pour le calcul de l’avantage fiscal.
Emprunt pour l’habitation propre
Le traitement fiscal dépend de la région où est situé votre domicile légal au 1er janvier 2025 :
- Région de Bruxelles-Capitale et Région flamande
Aucun avantage fiscal n’est accordé pour les emprunts contractés en 2024 relatifs à l’habitation propre. Les dispositifs précédents tels que le bonus logement, le bonus logement intégré, l’épargne à long terme ou l’épargne logement ont été définitivement supprimés.
Les emprunts contractés en 2024 peuvent encore ouvrir le droit, sous certaines conditions, au chèque-habitat wallon. Il s’agit toutefois de la dernière année d’application de ce régime. À partir de 2025, il est remplacé par une réduction des droits d’enregistrement pour les primo-acquéreurs remplissant les conditions d’octroi.
Autres types d’habitations (résidence secondaire, bien d’investissement)
Pour les emprunts contractés en 2024 en vue de l’acquisition, de la construction ou de la rénovation d’un bien immobilier autre que l’habitation propre, les intérêts restent déductibles. Ceux-ci seront imputés sur vos revenus immobiliers imposables.
Le gouvernement souhaite cependant supprimer cette déduction à partir de l’exercice d’imposition 2026 (année de revenus 2025).
En revanche, les amortissements en capital ne sont plus déductibles depuis l’exercice d’imposition 2024. Les derniers emprunts pouvant encore bénéficier de cette déduction sont ceux conclus en 2023.
Nos articles sont publiés dans un but purement informatif, afin de vous tenir au courant des évolutions de l'actualité fiscale. L'information est volontairement simplifiée pour en faciliter la compréhension. Toutefois, chaque situation étant unique, il est recommandé de faire vérifier par votre gestionnaire la pertinence ainsi que les conditions d'application spécifiques à votre situation.